一年来，市审计局坚持以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，深入学习贯彻习近平总书记对广东工作、对审计工作的重要讲话和重要指示批示精神，围绕市委市政府的工作部署，认真落实市第十五届人民代表大会第五次会议有关决议，持续推进审计全覆盖，全面履行审计监督职责。2020年7月至2021年6月，本级共完成审计项目24个，审计查出违规金额2559万元；审计决定处理应上缴财政金额2559万元,应归还原渠道资金954万元，应调账处理金额20042万元；审计发现侵害人民群众利益44万元。移送处理事项2件（其中移送有关部门处理事项2件），移送处理金额139.62万元；提出审计建议76条，被采纳审计建议70条。

　　审计结果表明，各部门认真执行市第十五届人民代表大会第五次会议批准的财政预算，2020年本级财政预算执行良好，财政收支管理总体规范。

　　——财政收入任务如期完成。财政部门积极应对减税降费等政策影响及新冠疫情的冲击，加大征缴管理力度，完成了预期目标。

　　——财政支出结构不断优化。稳增长、促改革、调结构、惠民生、防风险政策各项支出得到较好调配,更加注重财政资金的集中使用，保障民生支出，推动经济提质增效。2020年教育、社会保障和就业、卫生健康、文化旅游体育与传媒、住房保障等重点支出，分别比上年增长了5.97%、8.76%、0.17%、7.65%、39.26%。

　　——财政综合管理水平全面提升。2020年，市财政局积极推行电子化采购，强化政府采购监管；完善财政投资评审内控制度，提高投资审核工作水平；实现全区域、全口径、全细化的全面信息公开，推进财政信息公开。2020年县级财政管理绩效综合评价在全国排名第10、全省排名第3。

　　——审计查出问题整改力度加大。对上一年度审计查出的问题，有关部门、单位认真落实主体责任，按项、逐条跟踪督促，成效显著。经统计，截至2021年7月15日，2019年度审计查出突出问题100个，已整改到位97个，整改完成率97%;有关部门、单位按照审计要求已上缴、追回或归还各级财政资金42483.69万元，拨付滞留和闲置资金15052.05万元，归还原渠道资金151.69万元，规范会计账目资金97.80万元；其他已整改落实金额461.98万元；根据审计建议完善各项规章制度4项。

　　一、财政管理审计情况

　　组织对2020年度本级财政预算执行、决算草案和其他财政收支情况审计。审计结果表明，2020年度本级财政预算执行情况良好，财政管理和决算草案编报总体较为规范，各项财政改革深入推进。

　　（一）本级财政管理审计

　　重点审计本级财政预算执行、决算草案和其他财政收支情况。审计发现的主要问题是：

　　1.财政专户非税收入未及时上缴国库，涉及金额36158万元。

　　2.部分财政资金未及时盘活使用。有15个镇（街道）财政资金954.46万元、56个村（居）委会财政资金180.24万元结转结余超过两年未及时清理；有7个市直单位财政资金1753.71万元长期结余沉淀。

　　3.财政未按规定将校舍安全保障资金直接支付给施工单位，涉及金额2392.63万元。

　　4.部分社会保险待遇发放不合规。

　　5.部分医保基金报销不合规。

　　（二）部门预算执行全覆盖审计

　　组织对52家一级预算单位2020年度预算执行情况进行全覆盖审计，延伸审计27个所属单位、21个项目，涉及预算资金215515.69万元。审计结果表明，一级预算单位预算管理水平不断提高，预算执行情况总体较好。审计发现的主要问题是：

　　1.预算执行方面。有2个预算单位项目执行进度缓慢，预算管理不到位。

　　2.非税收入方面。一是有5个预算单位出租收入、残值收入等365.99万元未及时上缴财政。二是有1个单位应收未收保障性住房租金11.22万元。三是有1个单位未按租赁合同约定的时间收取租金30.52万元。四是有1个单位两处铺位出租未按合同约定足额收取租金，少收租金2.71万元。

　　3.资产管理方面。一是有2个单位局超标准配置碎纸机、电话机、电脑等办公设备，涉及超标准金额2.74万元。二是有3个单位分别有1处铺位120平方米、2栋房屋3092平方米、2块土地14556平方米处于闲置状态。三是有1个单位报废资产，未按规定向财政部门办理报批手续，涉及金额1.80万元。四是有1个单位报废的实物资产未及时清理，涉及金额85.48万元。五是有6个单位资产信息系统数据部分关键信息填写不完整、不规范。六是有5个单位购置使用期限超过一年，单位价值达到规定标准的固定资产，未作固定资产登记入账管理，涉及金额156.67万元。七是有3个单位资产信息系统中固定资产总额与会计账不相符，差异金额1195.34万元。

　　4.公务支出和公款消费方面。一是有4个单位超预算列支公务接待费，涉及金额10.11万元；有8个单位超预算列支公务用车运行维护费，涉及金额39.29万元；有1个单位超预算列支会议费，涉及金额0.89万元；有1个单位超预算列支培训费，涉及金额0.27万元。二是有9个单位在其他科目列支公务接待费，涉及金额4.52万元。三是有2个单位在接待活动中超标准、超陪餐人数开支接待费，涉及金额5.10万元。四是有8个单位存在无公函或邀请函等列支接待费用，或未附接待清单的问题，涉及金额7.60万元。五是有2个单位列支差旅费未附事由、用餐人员人数等资料，涉及金额0.81万元。六是有13个单位公务用车运行维护费未按规定对公务用车建立一车一卡一账制度，也未按规定实行单车核算。

　　（三）镇级财政管理审计情况

　　组织对2个镇财政收支管理等情况进行审计。审计结果表明，2个镇都能认真落实市委、市政府战略决策部署，逐步规范镇级财政管理，积极推动镇级经济建设事业稳步发展。审计发现的主要问题是：

　　1.有1个镇未按规定将非税收入1.51万元上缴财政。

　　2.有1个镇违规收取生猪管理费1.01万元。

　　3.有1个镇公务接待开支不够规范。其中公务接待未按规定取得公函，涉及金额13.76万元；在其他科目列支公务接待费，涉及金额3.07万元。

　　4.有2个镇办公消耗用品、办公设备购置等采购事项未履行政府采购程序，涉及采购金额56.97万元。

　　5.有1个镇违规发放已去世五保人员供养金3.74万元、已去世低保人员救助金2.07万元。

　　6.有1个镇发放生育津贴不规范，涉及金额2.22万元、重复发放征地补助0.37万元。

　　二、绩效审计情况

　　为推动经济高质量发展，市审计局进一步加大绩效审计力度，一年以来主要实施了两大部分审计：一是对中小学校舍安全保障长效机制补助资金和专项债券管理使用的绩效审计，二是对1个省级新农村示范片建设项目的绩效审计。

　　（一）组织对中小学校舍安全保障长效机制补助资金和专项债券管理使用等2个方面重大政策及其资金绩效情况进行审计。审计结果表明，本级财政围绕市委市政府的重大决策部署，对教育等重点支出的力度不断加强，着力提升财政资金使用效益。审计发现的主要问题是：

　　1.中小学校舍安全保障长效机制补助资金绩效方面。2020年省财政下达信宜市中小学校舍安全保障长效机制补助资金1529万元，截至2020年12月底，仍有763.60万元专项资金结存未使用，资金使用效益差。

　　2.专项债券管理使用绩效方面。截至2020年底，新增债券资金22647.32万元沉淀在5个项目单位，未形成实际支出；专项债券资金2996.03万元在2个项目单位结存1年以上，未能充分发挥效益。

　　（二）组织对1个省级新农村示范片建设项目绩效情况进行审计。审计结果表明，1个省级新农村示范片建设工程基本符合国家建设程序，资金管理使用基本合规合法，工程建设后改善了当地人居环境，带动了当地旅游发展，2020年被评为国家4A级旅游景区。审计发现的主要问题是：

　　1.示范片建设工程推进缓慢，大部分工程验收未结算，未按时完成省级新农村连片示范建设目标任务。

　　2.部分工程后续管护不到位。

　　3.建设工程部分项目结算不实，核减建设项目不含税工程款111.08万元。

　　4.建设工程部分项目监理费、设计费未按合同约定计算，核减监理费2.41万元、设计费0.42万元。

　　5.建设工程部分项目偷工减料，验收结算把关不严，监管不到位。

　　三、重大政策措施跟踪审计情况

　　组织对新增财政资金直达市县基层直接惠企利民政策措施落实跟踪审计。审计结果表明，各有关部门、单位能积极应对疫情等因素挑战，加强新增财政资金分配管理，促进财政资金提质增效，助力保基本民生、保市场主体、保基层运转。审计发现的主要问题是：

　　市抗疫特别国债部分基建项目未开工，2500万元资金未使用。

　　四、重点民生项目和资金审计情况

　　围绕市委市政府做好民生工作的决策部署，重点开展了学校财务收支和卫生院财务收支审计。

　　（一）学校财务收支情况审计

　　组织对2间学校财务收支情况进行审计。审计结果表明，相关学校内部控制制度基本完善，财务收支基本真实。审计发现的主要问题是：

　　1.有2间学校场地租金、资产处置收入等非税收入22.59万元未及时上缴财政。

　　2.有1间学校多收住宿学生热水费18.13万元。

　　3.有1间学校违规发放教职工通讯费补助12.75万元。

　　4.有2间学校办公设备购置等采购事项未履行政府采购程序，涉及采购金额31.64万元。

　　5.有1间学校的两项工程未竣工验收已投入使用。

　　6.有1间学校中心会计兼任出纳，不相容职务未分离。

　　7.有1间学校学生饭堂未定期公示食堂购物和财务收支结余。

　　（二）卫生院财务收支情况审计

　　组织对2间卫生院2018年至2019年财务收支情况进行审计。审计结果表明，2个间卫生院财务收支、资产负债情况基本真实，会计核算基本符合相关会计制度规定。审计发现的主要问题是：

　　1.有2间卫生院医疗服务项目和药品耗材多收费25.22万元。

　　2.有2个间卫生院卫生院库存物资管理不规范，部分库存物资账实不符。

　　3.有2间卫生院公务接待未按规定取得公函，涉及金额16.30万元。

　　4.有1间卫生院重大经济决策制度不够完善，可操作性不强。

　　五、国有资产及自然资源管理审计情况

　　（一）国有企业审计情况

　　组织对2家市属国有企业进行审计。审计结果表明，市属国有企业能够围绕主责主业，着力提高企业经营质量，实现国有资产保值增值。审计发现的主要问题是：

　　1.有1家市属国有企业净利润91万元未上缴财政。

　　2.有2家市属国有企业违规发放非高温作业人员高温补助10.45万元。

　　3.有2家市属国有企业公务接待未按规定取得公函，涉及金额314.36万元。

　　（二）自然资源资产管理审计情况

　　组织对2个镇土地、矿产等自然资源情况进行审计。审计结果表明，2个镇都能认真贯彻落实市委、市政府关于生态文明建设的决策部署要求，统筹环境综合治理，优化自然资源管理。审计发现的主要问题是：

　　1.有2个镇生态环境保护存在薄弱环节。有1个镇自来水厂取水点上游存在禽畜养殖现象；部分生活垃圾收集点属于露天型，不符合要求；垃圾压缩车闲置，未得到有效使用。有1个镇垃圾转运站渗流污水未经处理直排河道，造成河道污染；垃圾压缩站荒废停用，造成资源浪费。

　　2.有2个镇房屋报建资料不完整，未严格履行建设规划审批程序。

　　3.有1个镇应收未收基础设施配套费10.68万元。

　　六、原因分析及审计建议

　　以上问题产生的主要原因：一是绩效管理意识有待增强。如部分单位“花钱必问效、无效必问责”理念尚未牢固树立，绩效管理仍未贯穿财政资金管理全过程，资金沉淀闲置问题仍有发生；二是部分单位法纪意识有待加强，对财政资金管理使用、国有资产管理等不规范、不严格，存在较大随意性。

　　审计建议：（一）更好提升财政资金使用绩效。全面清理盘活存量资金，加大一般公共预算、政府性基金预算、转移支付、部门预算等结余资金的清理力度，加快统筹用于促发展、惠民生等重点领域；加强国库资金调度管理，有效控制新增结转结余资金，提高财政资金统筹力和使用效益。

　　（二）严肃财经法纪，规范财政财务收支行为。各部门各单位应严格执行新修订的《预算法》等财经法律法规，依法组织管理预算收入，应收尽收；明确遵守财经法纪的主体责任，加大对套取财政资金等行为的问责力度，保障公共资金安全。

　　（三）加强乡镇财政管理，进一步规范乡镇财政收支核算，强化镇级非税收入“收支两条线”管理，规避镇级财政风险，堵塞资金管理中的漏洞。

信宜市审计局

2021年11月11日

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　　图解：关于信宜市2020年度本级预算执行和其他财政收支的审计工作报告的解读