按照市委、市政府工作安排，市审计局依法审计了2024年度本级预算执行和其他财政收支情况。结果显示，在市委、市政府的坚强领导和市人大的有力监督下，各部门各单位认真执行市第十六届人民代表大会第四次会议批准的财政预算，2024年本级财政预算执行良好，财政收支管理总体规范。

　　——聚力支持“百千万工程”加力提速，增进民生福祉。一是支持提升县城承载力，推动县域产业集群发展、职业教育基地建设。二是支持推进镇村全面振兴，重点支持美丽圩镇建设、农村环境治理、村级集体经济及土地整治等。三是支持促进县域产业振兴，重点支持产业工业园扩容提质及竹编等特色产业园建设，推进建设信宜-高明“反向飞地”合作孵化基地。

　　——加大财政资金统筹力度，民生基础更加牢固。加大城镇学校改扩建力度，落实国家学生资助提标扩面政策，提标学前教育生均经费。进一步完善基层医疗卫生机构硬件设施，增强公共卫生服务水平及疾病预防能力。

　　——管好用好债券资金，服务高质量发展。利用全市新增债券，拉动有效投资。利用中央增发国债，推进水利修复、道路交通和地质灾害综合防治等重点项目建设，为全市提升防灾减灾救灾能力提供了强有力的资金保障。

　　——扎实做好审计整改，巩固提升整改质效。全面整改、专项整改、重点督办相结合的审计整改总体格局进一步完善，相关部门、单位认真落实整改责任。

　　一、本级财政管理审计情况

　　重点审计了本级决算草案编制、预算执行、资金管理等情况。从审计情况看，在财政收支压力较大的情况下，财政部门保障重点支出需求，预算执行和绩效管理情况总体较好。发现的问题主要有：预算编制不够规范，部分项目支出未细化到具体单位、具体项目；转移支付全链条监督不够有力，上级转移支付资金未按规定时间内分解下达，部分转移支付资金跟进督促不到位，影响绩效目标实现；多支付政策性农业保险资金；存量资金未及时盘活；非税专户收入未及时上缴国库。

　　二、部门预算执行审计情况

　　重点关注预算编制、预算执行和落实“过紧日子”要求等情况，并对重要事项进行了延伸。从审计情况看，相关部门加强了预算收支管理，总体相对规范。发现的问题主要有：

　　（一）预决算编制不完整、不准确。未按规定将政府性基金收支纳入预算；公务接待费、车辆购置与运行费、培训费、会议费等决算编制不准确。

　　（二）预算执行不严格。一是非税收入征缴管理不到位。未及时上缴基础设施配套费及土地复垦费等收入，多收城市基础设施配套费及增容费；应收未收停车泊位及公共停车场有偿使用费、违规免征。二是资金支出不合规。扩大“五险二金一税”专户使用范围开支；未及时终止发放青年人才购置房产后安家补贴、违规发放事业编制人员春节慰问金；未履行政府采购制度。三是资金使用效益不高。项目执行率低，支出进度慢；保障性租赁住房项目效益不高，部分建设完成的乡镇公租房长期空置。

　　（三）重大项目监管不力。工程项目建设方未按规定划拨工人工资至农民工工资专用账户；未按考核系数扣减污水处理费；工程项目进度缓慢，未按合同约定时间完工。

　　（四）政策落实不到位。未对违法“挂证”行为进行处理、对房地产行业监管不到位，对不符合条件的商品房发放预售许可证；未处置“批而未供”土地、部分重点项目未落实用地指标；未严格执行“三重一大”决策制度、违反决策程序、擅自变更决策等；未定期向税务部门提供拆迁补偿信息，导致漏征征拆补偿的所得税。

　　（五）落实“过紧日子”意识不强。超标准列支接待费、无预算列支会议费和培训费、无公函接待、列支应由接待对象承担的差旅费等。

　　三、镇级财政管理审计情况

　　审计发现的问题主要有：

　　（一）预算编制不够完整准确。未将债券资金收支纳入预算管理。

　　（二）预算执行不严格。未按规定上缴存量资金及非税收入、坐支非税收入、多支付及无预算开支费用、挤占挪用专项经费、白条抵库及超限额支付现金等。

　　（三）公务用车管理不规范。公务车维修保养费、加油费用账实不符。

　　（四）落实党风廉政建设责任不够有力。无依据发放加班补助及津补、在其他科目列支接待费；超比例发放节日慰问品。

　　（五）项目管理不到位。未规范施工现场履约行为及未能有效约束施工方，完成土地复垦、部分建设工程合同未约定质保事项及预留质保金、超限额支付工程进度款等；未对垃圾填埋场存量垃圾治理项目进行阶段性验收及未按期完工、个别项目施工设计变更未履行报批程序、应支未支结算款、村委会重复申报“户厕”改造项目及重复支付工程款等；未及时办理村级生活污水处理设施建设工程竣工价款结算手续。

　　（六）落实民生保障职责不到位。高速公路建设用地被征地农民养老保险人员名单确认工作进度缓慢，未及时完成养老保障金分配任务；坡面绿化工程效果不理想、农村削坡建房风险点治理措施落实不到位，易产生滑坡危险。

　　四、财政资金绩效审计情况

　　重点审计政策措施落实情况以及资金管理使用和项目实施情况，发现的主要问题：一是机制保障不健全。补贴标准未做到细化粮食作物、经济作物分类精准补贴模式。二是项目运作及管理不严格。部分实施主体收集粪污未符合实施方案数量要求，未建立粪肥检测台账，存在粪肥还田质量安全风险；田间试验监测点管理维护不到位，数据不够可靠，难以评估项目效果。三是项目资金管理不到位。印刷服务未按规定履行政府采购程序；扩大开支范围，占用项目资金。

　　五、重大项目跟踪审计情况

　　重点对项目履行基本建设程序、项目建设管理、工程造价、后续管护情况等方面进行审计，发现的主要问题：一是项目建设管理不到位，存在对施工、中介机构和监理单位监管不力，存在未发现施工方及相关合作方未按合同约定派出约定资质的管理人员、设计人员、监理人员及部分工程出现质量问题等问题；二是项目基本建设程序不规范，未经许可擅自开工建设；三是可行性研究报告市场分析不合理，未按要求进行建设项目经济评价；四是部分工程存在重复计算；五是部分设施设备闲置。

　　六、民生领域政策执行和重点专项资金审计情况

　　重点审计了医疗机构政策执行和资金管理使用情况。发现的主要问题：违规收费；库存物资账实不符及违约拖欠企业药品款；大额支付现金、超标准购置资产及购置资产未作固定资产管理；公务接待未按规定取得公函、补贴未纳入绩效工资发放。

　　七、国有资产管理审计情况

　　（一）行政事业性国有资产审计情况。在财务收支审计、经济责任审计项目中，重点关注行政事业单位国有资产的管理使用情况，发现的主要问题：资产登记、核算不完整，购置资产未登记入账；资产配置使用和处置不合规，超标准配置资产；资产处置未经审批，处置所得未上缴国库、处置资产未进行会计核算。

　　（二）自然资源资产审计情况。对领导干部开展自然资源资产离任（任中）审计和生态环境保护情况进行审计，发现的主要问题：违法用地整改不到位、未按要求建立违法用地问题整改台账；部分设施农用地未办理备案相关手续；存在耕地闲置、未及时变更土地利用现状、农村集体土地使用权流转超时限、个别流转土地未完成用地备案和上图入库，致使无法纳入动态监管等问题；存在村级生活污水处理设施灾后维护及管理不到位、“河长制”考核断面水质监测未完全达标、畜禽养殖污染防治工作不到位、镇内燃料生产企业使用燃料与排污许可证不符、石料加工企业堆放砂土等物料未采取有效措施防治扬尘污染、未及时清运垃圾等问题。

　　（三）国有企业审计情况。组织对国有企业资产负债损益情况进行审计，发现的主要问题：部分应收款项未及时追收，公司资金被长期占用；累计利润未分配上缴财政；应付款项长期挂账未清理；长期股权投资多年未取得收益；会计账登记实收资本对应的股东与公司章程规定不相符；合同没连续编号，台账登记不完整；业务收入确认时间及金额不准确等问题。

　　八、审计建议

　　（一）进一步强化财政绩效管理。强化预算约束，提高财政资源的配置效率和使用效益。深化预算执行，强化资金分配、下达和使用的全过程监管，及时盘活存量资金，抓好非税收入征管工作，加强一般性支出和“三公”经费管理。

　　（二）进一步防范化解风险隐患。加强专项债券全流程管理，确保债券资金依法合规使用。民生领域，突出抓好医疗、教育等重点工作，严厉打击乱收费多收费、挤占挪用民生资金等行为，切实保障群众权益。资源环境领域，加大对自然资源环境保护、污染防治等重点领域的监管力度，切实守护好一草一木、万水千山。

　　（三）进一步强化重大项目引领。适当加快项目建设进度。强化现场调度，及时解决制约重大项目开工建设的难点堵点问题。严格把控项目建设质量。遵循基本建设程序和重大事项决策程序，严肃查处虚大工程量、违规招投标、违法转分包等行为，确保各项建设任务保质保量完成。

　　（四）规范国有资产管理，提高资产使用效益。各部门单位要落实管理责任，强化产权意识，加强对国有资产出租、出借的管理，盘活存量资产，避免闲置浪费。强化资产管理与预算管理、财务管理的衔接，促进科学管理，切实提高资产管理水平。

　　对本审计工作报告反映的具体审计情况，市审计局已依法征求了被审计单位意见并出具审计报告，下达审计决定书。对重大违法问题，依法移交有关部门进一步查处。有关部门和单位正在积极整改。下一步，市审计局将加强跟踪督促，按有关规定报告整改情况。